دورة نظم التدقيق والضبط الداخلى
مقدمة
نظرا لأن المراجعة لا تتضمن فحص كل العمليات التى تحدث خلال العام فان المراجع عادة ما يعتمد على نظام الرقابة الداخلية وخصوصا نظام الضبط الداخلى فى المؤسسة – ولتحديد درجة الاعتماد والوثوق التى يمكن أن يعطيها المراجع للنظام يتم القيام باختبار الاجراءات الرقابية لنقاط الرقابة الرئيسية وهو الأمر الذى يمكن معه القول أنه قبل تحديد اختبارات المراجعة التى يحتاج المراجع القيام بها، يجب أن يتم فحص وتقييم نظام الرقابة والضبط الداخلى بجانب ملاحظاته عن الفحص التحليلى التفصيلى والعوامل البيئية السابق تحديدها.
اهداف الدورة
تزويد المتدربين بمجموعة من المهارات والأساليب العلمية والعملية الخاصة بعمليات الضبط الداخلى للأعمال المالية والمحاسبية بالشكل الذى يحقق أهداف المراجعة والتأكد من الإستخدام الفعال للأموال .
المحاور التدريبية
استراتيجيات التدقيق فى ضوء معايير التدقيق الدولية
- التعريف بمعايير التدقيق الدولية وجهة اصدارها واسباب الالتزام بها.
- عرض لاهم المعايير الدولية التى تحكم تدقيق ومراجعة الحسابات المالية .
- هدف ونطاق مراجعة القوائم المالية.
- المبادئ الأساسية التى تحكم عمليات المراجعة.
- أوراق واجراءات التحضير لعملية المراجعة.
- الوسائل الفنية اللازمة لتنفيذ عملية المراجعة..
- المراجعة الحكومية.
- تقرير المراجع عن القوائم المالية
الاستراتيجيات المتقدمة فى المراجعة الداخلية
- نطاق المراجعة الداخلية:
- المراجعة المالية.
- مراجعة النظم والسياسات والخطط.
- فحص نظام الرقابة الداخلية .
- مراحعة العمليات.
- مراجعة الكفاءة والفعالية فى الأداء.
- مراجعة الجودة.
- معايير الأداء المهنى للمراجعة الداخلية.
- تنفيذ عملية المراجعة الداخلية.
استراتيجيات فحص وتقييم هيكل نظم الرقابة الداخلية فى المؤسسات
- التطور الحديث فى مفهوم الرقابة الداخلية.
- هيكل نظام الرقابة الداخلية الحديث.
- معايير فعالية هيكل الرقابة الداخلية وفق قانون ساربينز- اوكسلى
- دور إدارة المراجعة الداخلية فى منظومة الرقابة الداخلية الحديثة.
- الفحص المبدئى للرقابة الداخلية
- اختبارات المراجعة لفحص نظام الرقابة الداخلية
- معايير فحص و تقييم فعالية الرقابة الداخلية
- إجراءات ومراحل تقييم الرقابة الداخلية.
- مناهج إعداد تقرير الإدارة عن فعالية الرقابة الداخلية.
استراتيجيات تصميم وتقييم نظم الضبط الداخلي للعمليات
- أهداف نظم الضبط الداخلي وعلاقتها بمنع واكتشاف الغش والخطأ
- مقومات نظام الضبط الداخلي
- نظام الضبط الداخلي للعمليات النقدية والصندوق (متحصلات ومدفوعات)
- نظام الضبط الداخلي للمشتريات والمخازن
- نظام الضبط الداخلي للأجور والمرتبات
- نظام الضبط الداخلي للعهد والأمانات
- نظام الضبط الداخلي للإيرادات والمصروفات
إدارة وتقييم مخاطر المراجعة
- طبيعة وأنواع المخاطر.
- تصنيفات المخاطر.
- دراسة مخاطر المراجعة وتقييمها وفق معايير المراجعة الامريكية والبريطانية والدولية
- دور التدقيق الداخلى فى إدارة المخاطر Risk Management
- نظام الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر
- دور نظام الضبط الداخلى فى إدارة المخاطر
- حالات ومشاكل عملية وتطبيقية.
